El balance de la empresa

Esta lección de Empresa y Diseño de Modelos de Negocio (la antigua Economía de la Empresa) explica el balance de situación, el estado contable que ofrece una "fotografía" de la posición financiera de una empresa en una fecha concreta. Todo el contenido gira en torno a la ecuación contable fundamental: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto, que expresa la dualidad entre la inversión (el Activo, es decir, los bienes y derechos de la empresa) y su financiación (Pasivo, recursos ajenos, y Patrimonio Neto, recursos propios).

Se estudia la clasificación del Activo en Corriente (existencias, clientes con deudas a corto plazo, dinero en caja) y No Corriente (maquinaria, edificios, propiedades de inversión, patentes y marcas), según el criterio del plazo de un año. De forma simétrica, el Pasivo se divide en Corriente y No Corriente según el vencimiento de las obligaciones. El Patrimonio Neto agrupa el capital social, las reservas legales y los resultados de ejercicios anteriores, y se distingue claramente de las deudas: no tiene vencimiento exigible y representa la riqueza de los propietarios.

El contenido incluye un ejercicio práctico sobre cómo una operación concreta (la compra de una máquina en parte al contado y en parte a crédito) afecta simultáneamente a tres partidas del balance, así como preguntas sobre el ratio de endeudamiento, un indicador derivado directamente de la estructura del balance que mide la dependencia de la empresa respecto a la financiación externa.

Este cuestionario está dirigido a estudiantes de 2º de Bachillerato que cursan Empresa y Diseño de Modelos de Negocio de cara a la Selectividad/PAU, y constituye la base imprescindible para abordar posteriormente el análisis mediante ratios económico-financieros y la comparación con la cuenta de pérdidas y ganancias.

• Enunciar y aplicar la ecuación contable fundamental (Activo = Pasivo + Patrimonio Neto)
• Clasificar correctamente elementos como Activo Corriente o No Corriente
• Clasificar correctamente elementos como Pasivo Corriente, No Corriente o Patrimonio Neto
• Analizar cómo una operación económica concreta afecta a las partidas del balance
• Interpretar el significado de un ratio de endeudamiento elevado

La ecuación contable fundamental establece que el Activo es igual a la suma del Pasivo y el Patrimonio Neto. El Activo Corriente incluye elementos destinados a ser vendidos, consumidos o convertidos en efectivo en un plazo inferior a un año, como las existencias y los derechos de cobro a corto plazo. El Patrimonio Neto incluye las aportaciones de los socios (Capital social), los beneficios retenidos (Reservas) y los resultados acumulados, mientras que los préstamos son Pasivo. Un ratio de endeudamiento alto significa que una gran parte de los activos está financiada por terceros.